تعريف التحليل المالي وأهداف التحليل المالي
تعريف التحليل المالي وأهداف التحليل المالي
يبحث الكثير من الناس عن تعريف التحليل المالي وأهداف التحليل المالي حيث أنهم لا يدركون هذا الأمر لذلك يبحثون عنه م خلال مواقع التواصل الاجتماعي، لذلك نريد أن نحيط بكم علماً أن التحليل المالي هي واحدة من العمليات الهامة التي الهدف منها هو تقييم الأموال في الاستثمار وتوظيفه في مختلف الشركات، والعمل على دراسة الكفاءة وكذلك دراسة الأرباح بشكل جيد.
تعريف التحليل المالي
يجب أن تعلم أن التحليل المالي يعتمد على مجموعة من الوسائل منها على سبيل المثال تحليل النسب المالية، من أجل العمل على ادراك معظم الفرص والتعرف على المشكلات التي تتعلق بالاستثمار، ويمكننا باختصار تعريف التحليل المالي على أنه واحدة من الدراسات الخاصة بالمعلومات المالية سواء كان لبناية أو لمشروع معين أو لمنشأة خاصة أو غيره، من أجل التعرف على التدفقات النقدية أو التعرف على الأرباح أو المصروفات.
كما أن هناك تعريف آخر للتحليل المالي على أساس أنه عبارة عن تقييم لجميع المشروعات والاعمال التي ترتبط بهذه المشروعات مع التمويل، حيث أن الهدف منها التعرف على طبيعة الأداء وقياس مدى ملائمتها بالواقع، ويستخدم التحليل المالي من أجل دراسة مجموعة من الأمور منها على سبيل المثال الحالية المالية للمنشأة، حيث أنها تعد مستقرة ومريحة في نفس الوقت، حيث أن هذا الأمر يعمل على تبرير الاستثمارات النقدية التي تتعلق بها.
أهداف التحليل المالي
ولأن التحليل المالي يعد واحد من الوسائل الهامة في حياتنا فهو يسعى طوال الوقت إلى تحقيق مجموعة من الأهداف الضرورية منها على سبيل المثال ما يلي:
معرفة المركز المالي الخاص بالمنشأة وتحديده في نفس الوقت.
عمل مقارنة ما بين الوضع المالي الذي يتعلق بالمنشأة مع المؤسسات المختلفة التي تعمل في هذا القطاع.
أن تكون هناك مشاركة في معظم القرارات المالية التي تتعلق بالمنشأة، وهذا يكون عن طريق تحقيق أكبر كم من العوائد وصرف أقل التكاليف.
التعرف على بعض السياسات المالية الخاصة لكي يتم العمل على تغيير الحالة المالية الخاصة بالمنشأة.
أن يكون هناك نوع من أنواع المساهمة التي تعمل على توجيه معظم الأفراد المستثمرين على ان يكون هناك مشاركة في معظم المجالات الاستثمارية.
التعرف على الأخطار المالية التي تواجه المؤسسة.
التعرف على مدى نجاح المنشأة وكذلك تحقيق الأهداف المرتبطة بها، والأرباح التي حققتها هذه المنشأة.
أدوات التحليل المالي
يعتبر تطبيق التحليل المالي واحد من التطبيقات التي تعتمد على استخدام المحلل نفسه، الذي يعد مسؤولاً عن أدوات التحليل، حيث انه من خلاله يمكننا الوصول لجميع الأهداف بنجاح، ومن هذه الأدوات ما يلي:
تحليل الهيكل المالي
هو عبارة عن ضمان يبين لنا وجود تمويل الحاجات المختلفة من غير حدوث مشكلة ما في التوازن المالي وكذلك المردودية المالية، حيث يتم الإعتماد بشكل كبير على مبدأ السيولة والإستحقاق أو الفصل بين مجموعة النشاطات الخاصة بالتحليل.
تقييم النشاط والنتائج
حيث أنه من خلال هذه الأداء يتم التعرف بشكل خاص على النتائج التي قد وصلت لها هذه المنشأة، والتعرف على نشاطها من حيث مدى وصولها للأرباح، من خلال استخدام أرصدة التسيير، حيث أنها عبارة عن أرصدة خاصة بالمراحل المختلفة التي تعمل على تشكيل الأسباب والنتائج حيث أنه من خلال هذا الأمر يتم اتخاذ مجموعة من القرارات الصحيحة.
تقييم المردودية
هي عبارة عن مقارنة بين كلاً من النتائج التي قد تم الوصول إليها والطرق التي قد تم استخدامها لتحقيق هذه النتائج، فهي تعتبر المؤشرات التي تتميز بالموضوعية في هذه العملية ألا وهي عملية التقييم التي تتعلق بالأداء، حيث يتم استخدامها من أجل اتخاذ معظم القرارات.
تحليل التدفقات النقدية
يعتبر التدفق النقدي واحدة من أهم أدوات التحليل من حيث التطور، حيث يتم استخدامه في التحليل المالي المتوازن حيث يهتم بشكل كبير بالتعرف على أسباب الفائض وعمل متابعة كاملة عليه، كذلك التعرف على العجز المالي في الخزينة، كما أنه يتضمن مجموعة من المؤشرات التي يتم استخدامها في عملية اتخاذ مجموعة من القرارات الإستراتيجية.
خصائص التحليل المالي
هناك العديد من الخصائص التي يتميز بها التحليل المالي منها على سبيل المثال ما يلي:
من خلال التحليل المالي يمكننا تحويل جميع البيانات المالية التي تتعلق بالقوائم المالية لبعض المعلومات التي يتم استخدامها من أجل اتخاذ بعض القرارات الهامة.
كذلك التحليل المالي يشتمل على كثير من النشاطات في مختلف المستويات الإدارية.
لا يعتمد هذا التحليل على مجموعة من البيانات المحدودة بل يتضمن جميع القوائم المالية منها على سبيل المثال الدخل والميزانية.
أهمية التحليل المالي
إن العمل على استخدم التحليل المالي في منشأة معينة له أهمية كبيرة ويمكننا تلخيصها في مجموعة من النقاط التالية:
يعمل التحليل المالي في تقديم المساعدة للإدارة من أجل العمل على وضع بعض الاهداف التي تتعلق بها، حيث ان هذا الامر يكون له دور كبير في إعداد بعض الخطط من أجل العمل على تنفيذ النشاط الإقتصادي.
المحاولة في تقديم الدعم المستمر للإدارة من أجل العمل على تصحيح جميع الأخطاء التي نتعرض إليها وكذلك أثناء حدوث هذه الأخطاء، عن طريق توفير مجموعة من الوسائل التصحيحية المناسبة.
العمل على اكتشاف مجموعة من الفرص المختلفة التي تتعلق بالاستثمار.
ومن خلال هذا التحليل يمكننا التعرف على العديد من الأدوات التي يكون لها دور كبير في دعم فعالية التدقيق.
كذلك المساهمة في عملية تشخيص الوضع المالي الذي يتعلق بالمنشأة.
التعرف على قدرة المنشأة من حيث كيفية الحصول على القروض والعمل على سداد قيمة هذه القروض.
أنواع التحليل المالي
هناك العديد من أنواع التحليل المالي حيث يتم تصنيفها وفقاً لمجموعة من الأسس منها على سبيل المثال ما يلي:
· الجهة التي تقوم بتنفيذ التحليل المالي وتضمن نوعين أساسيين وهما: التحليل الداخلي والتحليل الخارجي.
· حيث أن المقصود بالتحليل الداخلي هو عبارة عن تحليل مالي يتم تنفيذه عن طريق قسم او موظف خاص يقوم باتباع الهيكل التنظيمي بالمؤسسة، مثل الإدارة المالية.
· التحليل الخارجي: المقصود به التحليل المالي الذي يتم تنفيذه من خلال واحدة من الجهات التي تكون خارج المنشأة، حيث يساهم في العمل على تقديم خدمة الجهات الخارجية، كذلك يساهم في تحقيق مجموعة من الاهداف الخاصة، ومن أمثلتها المشهورة الغرف التجارية وكذلك الصناعية وبعض المصارف.
· أما بالنسبة للأسلوب الذي يتم استخدامه في التحليل المالي يقسم لمجموعة من الأنواع، منها على سبيل المثال العمل على التحليل بالمقارنة كذلك التحليل عن طريق مجموعة من الطرق الرياضية، الإعتماد على مجموعة من الأرقام القياسية.
· التحليل المالي من خلال علاقته بالزمن ويتضمن نوعين ألا وهما: التحليل الرأسي والتحليل الأفقي.
· التحليل الرأسي المقصود به هو عبارة عن تحليل ما يتم استخدامه بشكل كبير في تحليل يعض القوائم المالية الخاصة ولكن بطريقة من الطرق المنفصلة، حيث يتم العمل على تحليل كل قائمة من القوائم المختلفة بطريقة مستقلة.
· حيث يتم تطبيق هذا التحليل بشكل رأسي لمختلف عناصر القائمة، حيث يتم نسبة كل عنصر للقيمة الإجمالية الخاصة بعناصرها، وهنا يتم إضافته لبعض المجموعات الجزئية.
· حيث يتم العمل على دراسة مختلف العلاقات بين هذه العناصر على أساس كلي وتبعاً لتاريخ تم تحديده حيث يتم وصفه على أساس أنه ساكن أو ثابت، ويمكننا أن نطلق على هذا التحليل أنه عبارة عن توزيع بشكل نسبي.
· التحليل الأفقي: يعتبر هذا التحليل واحد من أهم التحاليل حيث يتم من خلاله دراسة سلوك مختلف العناصر التي تتعلق بالقوائم المالية، حيث يتم من خلاله عملية تتبع لجميع العناصر المختلفة مع مرور الوقت، ويمكننا القول على أن هذا التحليل يعد واحد من التحاليل الديناميكية حيث أنه يوضح لنا معظم التغيرات الحادثة بمرور الزمن.
نتائج التحليل المالي
من خلال عرضنا للتحليل المالي عن طريق استخدام مجموعة من القوائم المالية التي تختص بمؤسسة ما أدى هذا الأمر لظهور مجموعة من النتائج منها على سبيل المثال ما يلي:
· نتائج التحليل الداخلي: وتتضمن مجموعة من الأمور منها على سبيل المثال:
· استخدام جميع المعلومات التي قد تم التعرف عليها بمجال الرقابة العامة.
· العمل على تقديم حكم على الإدارة المالية في فترة تنفيذ التحليل المالي.
· لابد من العمل على المساهمة والاشتراك في اتخاذ مجموعة من القرارات المناسبة من خلال توزيع ما أو العمل على استثمار الأرباح المالية.
· العمل على تقديم مجموعة من الأحكام والتي تتعلق بطبيعة تنفيذ الموازنات المالية.
نتائج التحليل الخارجي:
تعتبر نتائج التحليل الخارجي تضمن مجموعة من الأمور الهامة منها على سبيل المثال ما يلي:
· لتقييم النتائج تعمل على تحديد جميع الأرقام المتعلقة بالضريبة.
· لابد من التعرف على بعض الاقتراحات التي تتعلق بالسياسة المالية، حيث أن الهدف منها هو تغيير الحالة المالية لهذه المنشأة.
· التعرف على الحالة المالية للمنشأة وتقييم بعض النتائج التي تتعلق بالقروض.
Leave a Comments